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个税解读:3200亿减税落地!,6大扣除专项已有初步方案
2018-09-01
 
        在8月31日结束的十三届全国人大常委会第五次会议上,表决通过了关于修改个人所得税法的决定。
        先复习一下重点内容
       个税起征点,依旧调至每年6万元,即每月5000不变
赡养老人的支出也予以税前扣除,自此,共有五险一金、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金和赡养老人六大扣除专项。包括稿酬所得税拟享受双重减征优惠,新个税标准最快将于2019年1月1日起施行。
从今年10月1日起,先行按5000/月的起征标准及相应的级距征收个税。
        此次发布会透露出新个税有几个新看点,小编梳理如下:
看点1:月入万元者税负降7成。新的个税不仅提高了起征点,对相应的级差也做了修改。应纳税所得额分两个阶段,今年10月1日起,应税所得=综合所得(税前工资)-五险一金-个人购买商业健康险等(限额1000元/月)后,再减去5000元。明年1月1日起,在前述基础上,可以再减去子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、房贷利息或者房租、赡养老人支出等6大专项附加。
如下新旧个税税率对比表所示,经计算,月收入1万元为每月缴纳个税由345元降为90元,降幅超过70%。月收入2万元,应交个人所得税由2120元降为890元,降幅超过58%。
 新旧个税税率对比表
税率 新政 现行
3% 不超过3000 不超过1500
10% 3000-12000 1500-4500
20% 12000-25000 4500-9000
25% 25000-35000 9000-35000
30% 35000-55000
35% 55000-80000
45% 超过80000
 
项目 假设收入10000元
基本减除 5000(新) 3500(旧)
三险一金(假设按照20%) 2000 2000
计税金额 3000 4500
收入税 3000*3% 1500*3%+(4500-1500)*10%
税额 90 345
项目 假设收入15000元
基本减除 5000 3500
三险一金(假设按照20%) 3000 3000
计税金额 7000 8500
收入税 3000*3%+(7000-3000)*10% 1500*3%+3000*10%+4000*20%
税额 490 1145

        看点2:新个税整体优惠幅度有多大?3200亿
        财政部副部长陈丽华表示,起征点由3500元提高到5000元后,国家的税收一年大致要减3200亿元。
        看点3、六大专项附加扣除项目方案已有初步方案
        财政部副部长程丽华表示,根据税法授权,国务院下一步将对扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定。初步考虑对专项附加扣除设置一定限额或定额标准,既要保障纳税人方便纳税,相关支出得到合理扣除,又要体现政策公平,能够使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利。在具体操作中,国家税务总局审计师刘丽坚表示初步有以下几点考虑:
       一是申报就能扣除。
       二是预缴就能享受。个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位,每个月发放工资、代扣个税时,单位就可以根据个人的实际情况进行扣除,这样大家在每个月的预缴环节就可以享受到改革红利了。
      三是未扣可以退税。如果大家没有将自己的相关信息告诉单位,预扣预缴环节没有享受到或者没有享受到位的,可以到第二年办理汇算清缴的时候申请退税。
      四是多方信息共享。在这次个税改革中,税务部门将与多部门实现第三方信息共享,核对申报信息的真实准确性,最大限度地减少纳税人提供证明材料。
      看点4、稿酬所得可享受折上折
      稿酬纳税改革是此次个税改革的重点内容,也是社会关注的焦点。
      财政部部长陈丽华表示,在个人所得税法修正案草案审议和征求意见过程中,一些委员、专家和社会公众都提出建议,对纳税人取得的稿酬等收入允许扣除相关成本费用,修改后的个人所得税法采纳了上述建议,平移了现行税法规定,允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算纳税,也就是说,按照原收入额打了个八折以后计算纳税。
同时为鼓励创作,稿酬所得在允许扣除20%费用的基础上,进一步给予再减按70%计算的优惠,两项因素叠加,稿酬收入实际上相当于按5.6折计算纳税。也就是说,我们有100元的稿酬收入,按照56元来计算纳税,这样就大幅度地降低了税负。
     看点5:减税普惠面广,单身税效应不明显
     财政部税务司司长王建凡表示,基本费用标准的提高,广大工薪纳税人都有不同程度的减税。包括使用45%边际税率的高收入群体,也同样有减税。至于单身税,他认为六项专项附加扣除并不是所有人都能拿得到,比如房租和房贷利息、这两项是只能取一项的,要么扣除房租,要么扣除房贷利息,比如继续教育,如果你是单身,你可以继续享受教育,这跟身份没有关系。而且,下一步随着经济的发展,将继续调整个税税率。
 
附:个税优惠表,看看每月能省多少税

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